Как досрочный выкуп предмета лизинга отразить в налоговом учете?
Добрый день!
Стоимость принятия предмета лизинга в БУ 7 353 648,94, в НУ 5 529 661,02
Срок полезного использования для начисления амортизации 48 мес. в БУ и в НУ
С ноября 2018г. по ноябрь 2019г. начислено амортизации в БУ 1 991 613,26, в НУ 1 497 616,51
Лизинговые платежи в НУ признавались за минусом амортизации и НДС
28.11.2019г. произошел досрочный выкуп предмета лизинга, выкупная стоимость 4 246 273,86, в т.ч. НДС 707 712,31, т.е. сумма без НДС 3 538 561,55
После оплаты, закрытия счетов 76.07.1 и 76.07.9 на счета на 91/1 и 91/2, я создаю операцию «Выкуп предмета лизинга», в БУ перенеслось с 01.03 на 01.01 и с 02.03 на 02.01 все полностью, а с НУ я не понимаю как поступать. Программа формирует следующее:
Дт 01.01 Кт 01.03 5 529 661,02 (это первоначальная стоимость в НУ)
Дт 02.03 Кт 01.01 1 497 616,51 (сумма начисленной амортизации в НУ)
Дт 01.01 Кт 01.К 1 629 744,00 (остаток разницы в стоимости предмета лизинга БУ и НУ)
И получается, что в НУ основное средство ставится по стоимости 5 529 661,02-1 497 616,51+1 629 744,00 = 5 661 788,51
А оно должно быть принято к учету в НУ по выкупной стоимости 3 538 561,55
Что нужно сделать я не понимаю. Может вы подскажете, где моя ошибка!
Спасибо!
Стоимость принятия предмета лизинга в БУ 7 353 648,94, в НУ 5 529 661,02
Срок полезного использования для начисления амортизации 48 мес. в БУ и в НУ
С ноября 2018г. по ноябрь 2019г. начислено амортизации в БУ 1 991 613,26, в НУ 1 497 616,51
Лизинговые платежи в НУ признавались за минусом амортизации и НДС
28.11.2019г. произошел досрочный выкуп предмета лизинга, выкупная стоимость 4 246 273,86, в т.ч. НДС 707 712,31, т.е. сумма без НДС 3 538 561,55
После оплаты, закрытия счетов 76.07.1 и 76.07.9 на счета на 91/1 и 91/2, я создаю операцию «Выкуп предмета лизинга», в БУ перенеслось с 01.03 на 01.01 и с 02.03 на 02.01 все полностью, а с НУ я не понимаю как поступать. Программа формирует следующее:
Дт 01.01 Кт 01.03 5 529 661,02 (это первоначальная стоимость в НУ)
Дт 02.03 Кт 01.01 1 497 616,51 (сумма начисленной амортизации в НУ)
Дт 01.01 Кт 01.К 1 629 744,00 (остаток разницы в стоимости предмета лизинга БУ и НУ)
И получается, что в НУ основное средство ставится по стоимости 5 529 661,02-1 497 616,51+1 629 744,00 = 5 661 788,51
А оно должно быть принято к учету в НУ по выкупной стоимости 3 538 561,55
Что нужно сделать я не понимаю. Может вы подскажете, где моя ошибка!
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!
В период лизинга, если объект учитывался у вас на балансе, то вы делили лизинговый платеж для целей НУ на две составляющих: амортизация, которая учитывалась по соответствующим правилам, и остальной лизинговый платеж, который учитывался по пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
После того, как вы выкупили предмет лизинга, вы про это все забываете (с месяца, следующего за принятием на учет объекта, как собственного - п. 5 ст. 259.1 НК РФ) и формируете его первоначальную стоимость, исходя из затрат на приобретение, равных указанной в договоре выкупной цене без НДС (если не было "сопутствующих" расходов), определяете срок полезного использования этого объекта, как б/у, и начинаете начислять амортизацию с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию как собственного ОС (п. 4 ст. 259 НК РФ).
В части отражения в ПО, наверное, стоит создать тему в профильном разделе, или обратиться к разработчикам. -
Алексей Крайнев, спасибо! Это да, я все прочитала, но для себя основные вехи ещё раз отметила! Вопрос удалён модератором.
-
Добрый день!Цитата: Но вот как это в программе реализовать не знаю. Не получается.Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение и укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
